Kế toán tiền gửi ngân hàng

     
1. Hiệ tượng kế toán- tài khoản này dùng để làm phản ánh số hiện bao gồm và tình trạng biến cồn tăng, giảm các khoản tiền giữ hộ không kỳ hạn tại ngân hàng của doanh nghiệp. địa thế căn cứ để hạch toán trên tài khoản 112 “tiền giữ hộ Ngân hàng” là những giấy báo Có, báo Nợ hoặc bản sao kê của ngân hàng kèm theo các chứng từ gốc (uỷ nhiệm chi, uỷ nhiệm thu, séc đưa khoản, séc bảo chi,…).a) Khi thừa nhận được triệu chứng từ của ngân hàng gửi đến, kế toán yêu cầu kiểm tra, đối chiếu với triệu chứng từ gốc kèm theo. Nếu gồm sự chênh lệch thân số liệu bên trên sổ kế toán tài chính của doanh nghiệp, số liệu ở chứng từ nơi bắt đầu với số liệu trên giấy của ngân hàng thì công ty lớn phải thông tin cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử trí kịp thời. Cuối tháng, chưa xác định được nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo thống kê của bank trên giấy báo Nợ, báo bao gồm hoặc phiên bản sao kê. Số chênh lệch (nếu có) ghi vào bên Nợ TK 138 “Phải thu khác” (1388) (nếu số liệu của kế toán lớn hơn số liệu của Ngân hàng) hoặc ghi vào bên có TK 338 “Phải trả, cần nộp khác” (3388) (nếu số liệu của kế toán nhỏ hơn số liệu của Ngân hàng). Sang trọng tháng sau, liên tiếp kiểm tra, đối chiếu, xác minh nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.b) Ở phần nhiều doanh nghiệp có các tổ chức, thành phần phụ nằm trong không tổ chức triển khai kế toán riêng, rất có thể mở tài khoản chuyên thu, chuyên bỏ ra hoặc mở thông tin tài khoản thanh toán cân xứng để tiện lợi cho việc giao dịch, thanh toán. Kế toán đề xuất mở sổ chi tiết theo từng nhiều loại tiền nhờ cất hộ (Đồng Việt Nam, ngoại tệ các loại).

Bạn đang xem: Kế toán tiền gửi ngân hàng

*
c) Phải tổ chức triển khai hạch toán chi tiết số tiền nhờ cất hộ theo từng tài khoản ở bank để nhân tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu.d) Khoản thấu chi bank không được thu thanh trên tài khoản tiền gửi ngân hàng mà được phản bội ánh tương tự như khoản vay mượn ngân hàng.đ) khi phát sinh các giao dịch bởi ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra Đồng nước ta theo nguyên tắc:- bên Nợ TK 1122 áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế. Riêng biệt trường thích hợp rút quỹ tiền mặt phẳng ngoại tệ gửi vào ngân hàng thì bắt buộc được quy đổi ra Đồng vn theo tỷ giá chỉ ghi sổ kế toán của tài khoản 1122.- Bên gồm TK 1122 vận dụng tỷ giá chỉ ghi sổ bình quân gia quyền.Việc xác minh tỷ giá ăn năn đoái giao dịch thực tiễn được thực hiện theo quy định ở trong phần hướng dẫn thông tin tài khoản 413 - Chênh lệch tỷ giá hối đoái và các tài khoản gồm liên quan.e) kim cương tiền tệ được phản chiếu trong tài khoản này là rubi được thực hiện với các công dụng cất trữ giá trị, không bao gồm các các loại vàng được phân nhiều loại là hàng tồn kho sử dụng với mục tiêu là nguyên liệu để sản xuất sản phẩm hoặc sản phẩm hoá nhằm bán. Việc thống trị và sử dụng vàng chi phí tệ phải tiến hành theo chính sách của pháp luật hiện hành.g) Tại tất cả các thời khắc lập báo cáo tài chủ yếu theo cơ chế của pháp luật, công ty phải review lại số dư nước ngoài tệ cùng vàng chi phí tệ theo nguyên tắc:- Tỷ giá giao dịch thực tiễn áp dụng khi đánh giá lại số dư chi phí gửi bank bằng nước ngoài tệ là tỷ giá cài đặt ngoại tệ của bao gồm ngân hàng dịch vụ thương mại nơi công ty mở thông tin tài khoản ngoại tệ tại thời điểm lập báo cáo tài chính. Trường vừa lòng doanh nghiệp có nhiều tài khoản ngoại tệ ở nhiều ngân hàng không giống nhau và tỷ giá bán mua của các ngân hàng không có chênh lệch đáng kể thì rất có thể lựa chọn tỷ giá cài của một trong các các bank nơi công ty mở thông tin tài khoản ngoại tệ làm căn cứ review lại.- đá quý tiền tệ được đánh giá lại theo giá cài trên thị trường trong nước tại thời khắc lập báo cáo tài chính. Giá sở hữu trên thị phần trong nước là giá cài đặt được chào làng bởi ngân hàng Nhà nước. Trường hợp ngân hàng Nhà nước không chào làng giá cài đặt vàng thì tính theo giá chỉ mua chào làng bởi những đơn vị được phép marketing vàng theo chính sách định.2. Kết cấu và văn bản phản ánh của tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàngBên Nợ:- các khoản chi phí Việt Nam, nước ngoài tệ, đá quý tiền tệ gởi vào Ngân hàng;- Chênh lệch tỷ giá ăn năn đoái do review lại số dư nước ngoài tệ trên thời điểm report (trường phù hợp tỷ giá bán ngoại tệ tăng so với Đồng Việt Nam).- Chênh lệch review lại xoàn tiền tệ tăng tại thời gian báo cáoBên Có:- những khoản tiền Việt Nam, nước ngoài tệ, đá quý tiền tệ rút ra từ Ngân hàng;- Chênh lệch tỷ giá hối hận đoái do review lại số dư ngoại tệ thời điểm cuối kỳ (trường hợp tỷ giá chỉ ngoại tệ sút so cùng với Đồng Việt Nam).- Chênh lệch reviews lại vàng tiền tệ sút tại thời khắc báo cáoSố dư bên Nợ:Số tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim cương tiền tệ hiện còn nhờ cất hộ tại bank tại thời khắc báo cáo.

Xem thêm: Sách Con Đường Tỷ Phú : Who Wants To Be A Millionaire, Game Con Đường Tỷ Phú

Tài khoản 112 - Tiền giữ hộ Ngân hàng, gồm 3 tài khoản cấp 2:- Tài khoản 1121 - chi phí Việt Nam: phản ánh số tiền giữ hộ vào, đúc rút và hiện tại đang gửi tại bank bằng Đồng Việt Nam.- Tài khoản 1122 - nước ngoài tệ: phản ánh số tiền nhờ cất hộ vào, rút ra và hiện nay đang gửi tại bank bằng ngoại tệ các loại sẽ quy thay đổi ra Đồng Việt Nam.- Tài khoản 1123 - kim cương tiền tệ: phản nghịch ánh thực trạng biến hễ và giá trị vàng tiền tệ của người tiêu dùng đang gửi tại bank tại thời khắc báo cáo.3. Phương thức kế toán một vài giao dịch kinh tế chủ yếu3.1. Khi buôn bán sản phẩm, mặt hàng hoá, cung ứng dịch vụ thu ngay bằng tiền gửi ngân hàng, kế toán tài chính ghi thừa nhận doanh thu, ghi:a) Đối với sản phẩm, hàng hoá, dịch vụ, bất động đậy sản đầu tư chi tiêu thuộc đối tượng người tiêu dùng chịu thuế con gián thu (thuế GTGT, thuế tiêu thụ sệt biệt, thuế xuất khẩu, thuế đảm bảo môi trường), kế toán phản ánh doanh thu bán sản phẩm và cung cấp dịch vụ theo giá bán chưa có thuế, các khoản thuế gián thu yêu cầu nộp được tách bóc riêng theo từng loại thuế ngay trong khi ghi nhận lệch giá (kể cả thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp), ghi:Nợ TK 112 - chi phí gửi ngân hàng (tổng giá chỉ thanh toán) gồm TK 511 - Doanh thu bán hàng và hỗ trợ dịch vụ (giá chưa xuất hiện thuế) tất cả TK 333 - Thuế và các khoản đề xuất nộp bên nước.b) Trường hòa hợp không tách ngay được các khoản thuế đề nghị nộp, kế toán ghi nhấn doanh thu bao hàm cả thuế bắt buộc nộp. Định kỳ kế toán xác định nghĩa vụ thuế phải nộp và ghi bớt doanh thu, ghi:Nợ TK 511 - Doanh thu bán hàng và hỗ trợ dịch vụ có TK 333 - Thuế và các khoản cần nộp bên nước.3.2. Khi nhận thấy tiền của ngân sách Nhà nước thanh toán giao dịch về khoản trợ cấp, trợ giá bởi tiền gửi ngân hàng, ghi:Nợ TK 112 - chi phí gửi ngân hàng Có TK 333 - Thuế và các khoản phải nộp đơn vị nước (3339).3.3. Lúc phát sinh những khoản doanh thu hoạt động tài chính, các khoản thu nhập cá nhân khác bởi tiền giữ hộ ngân hàng, ghi:Nợ TK 112 - tiền gửi ngân hàng (tổng giá bán thanh toán) tất cả TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chủ yếu (giá chưa tồn tại thuế GTGT) gồm TK 711 - các khoản thu nhập khác (giá chưa có thuế GTGT) bao gồm TK 3331 - Thuế GTGT đề nghị nộp (33311).3.4. Xuất quỹ chi phí mặt gởi vào thông tin tài khoản tại Ngân hàng, ghi:Nợ TK 112 - chi phí gửi ngân hàng Có TK 111 - chi phí mặt.3.5. Nhận ra tiền ứng trước hoặc khi người sử dụng trả nợ bởi chuyển khoản, địa thế căn cứ giấy báo có của Ngân hàng, ghi:Nợ TK 112 - tiền gửi ngân hàng Có TK 131 - đề xuất thu của khách hàng Có TK 113 - Tiền sẽ chuyển.3.6. Thu hồi những khoản nợ cần thu, mang lại vay, cam kết cược, ký kết quỹ bằng tiền giữ hộ ngân hàng; Nhận ký kết quỹ, ký kết cược của các doanh nghiệp khác bằng tiền giữ hộ ngân hàng, ghi:Nợ TK 112 - chi phí gửi bank (1121, 1122) Có các TK 128, 131, 136, 141, 244, 344.3.7. Lúc bán các khoản đầu tư ngắn hạn, dài hạn thu bởi tiền gởi ngân hàng, kế toán tài chính ghi dìm chênh lệch giữa số tiền thu được với giá vốn khoản đầu tư (được xác minh theo phương pháp bình quân gia quyền) vào doanh thu chuyển động tài bao gồm hoặc chi phí tài chính, ghi:Nợ TK 112 - chi phí gửi bank (1121, 1122)Nợ TK 635 - túi tiền tài chủ yếu Có TK 121 - triệu chứng khoán sale (giá vốn) Có các TK 221, 222, 228 (giá vốn) bao gồm TK 515 - Doanh thu hoạt động tài chính.3.8. Khi nhận thấy vốn góp của công ty sở hữu bằng tiền mặt, ghi:Nợ TK 112 - tiền gửi ngân hàng Có TK 411 - Vốn đầu tư của nhà sở hữu.3.9. Khi dấn tiền của các bên trong hợp đồng vừa lòng tác marketing không ra đời pháp nhân nhằm trang trải mang lại các hoạt động chung, ghi:Nợ TK 112 - chi phí gửi ngân hàng Có TK 338 - yêu cầu trả, đề xuất nộp khác.3.10. Rút tiền gửi bank về nhập quỹ chi phí mặt, chuyển tiền gửi bank đi ký quỹ, ký cược, ghi:Nợ TK 111 - tiền mặtNợ TK 244 - ráng cố, nuốm chấp, ký kết quỹ, ký cược. Bao gồm TK 112 - Tiền giữ hộ Ngân hàng.3.11. Mua chứng khoán, cho vay hoặc chi tiêu vào công ty con, công ty liên doanh, liên kết... Bởi tiền nhờ cất hộ ngân hàng, ghi:Nợ những TK 121, 128, 221, 222, 228 gồm TK 112 - Tiền gởi Ngân hàng.3.12. Mua sắm tồn kho (theo phương thức kê khai thường xuyên), thiết lập TSCĐ, đưa ra cho hoạt động đầu tư chi tiêu XDCB bởi tiền giữ hộ ngân hàng, ghi:- trường hợp thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, kế toán phản ánh giá thiết lập không bao gồm thuế GTGT, ghi:Nợ các TK 151, 152, 153, 156, 157, 211, 213, 241Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) có TK 112 - Tiền giữ hộ Ngân hàng.- giả dụ thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, kế toán phản chiếu giá mua bao hàm cả thuế GTGT.3.13. Mua sắm và chọn lựa tồn kho bằng tiền gửi bank (theo phương pháp kiểm kê định kỳ), ví như thuế GTGT nguồn vào được khấu trừ, ghi:Nợ TK 611 - mua sắm và chọn lựa (6111, 6112)Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) có TK 112 - Tiền gởi Ngân hàng.Nếu thuế GTGT nguồn vào không được khấu trừ, kế toán phản ảnh giá mua bao hàm cả thuế GTGT.3.14. Lúc mua nguyên vật liệu thanh toán bởi tiền gửi ngân hàng sử dụng tức thì vào sản xuất, tởm doanh, giả dụ thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, ghi:Nợ các TK 621, 623, 627, 641, 642,...Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (1331) bao gồm TK 112 - Tiền gởi Ngân hàng.Nếu thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ, kế toán tài chính phản ánh chi phí bao hàm cả thuế GTGT.3.15. Thanh toán các khoản nợ cần trả bằng tiền gởi ngân hàng, ghi:Nợ các TK 331, 333, 334, 335, 336, 338, 341 gồm TK 112 - Tiền gởi Ngân hàng.3.16. Chi phí tài chính, ngân sách khác bởi tiền nhờ cất hộ ngân hàng, ghi:Nợ những TK 635, 811,…Nợ TK 133 - Thuế GTGT được khấu trừ (nếu có) tất cả TK 112 - Tiền nhờ cất hộ Ngân hàng.3.17. Trả vốn góp hoặc trả cổ tức, lợi nhuận cho các bên góp vốn, chi các quỹ khen thưởng, phúc lợi an sinh bằng tiền nhờ cất hộ Ngân hàng, ghi:Nợ TK 411 - Vốn chi tiêu của công ty sở hữuNợ TK 421 - lợi tức đầu tư sau thuế không phân phốiNợ TK 353 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi an sinh Có TK 112 - Tiền gửi Ngân hàng.3.18. Thanh toán các khoản khuyến mãi thương mại, ưu đãi giảm giá hàng bán, hàng buôn bán bị trả lại bởi tiền giữ hộ ngân hàng, ghi:Nợ TK 521 - các khoản sút trừ doanh thuNợ TK 3331- Thuế GTGT nên nộp (33311) tất cả TK 112 - Tiền nhờ cất hộ Ngân hàng.3.19. Kế toán thích hợp đồng mua bán lại trái phiếu chính phủ: thực hiện theo quy định ở đoạn hướng dẫn thông tin tài khoản 171 - thanh toán mua phân phối lại trái phiếu chính phủ.3.20. Những nghiệp vụ kinh tế tài chính liên quan cho ngoại tệ: phương thức kế toán những giao dịch liên quan đến nước ngoài tệ là tiền gửi ngân hàng tiến hành tương từ như ngoại tệ là tiền phương diện (xem tài khoản 111).3.21. Kế toán reviews lại vàng tiền tệ- Trường thích hợp giá nhận xét lại tiến thưởng tiền tệ tạo ra lãi, kế toán tài chính ghi nhận doanh thu chuyển động tài chính, ghi:Nợ TK 1123 - kim cương tiền tệ (theo giá cài trong nước) tất cả TK 515 - Doanh thu chuyển động tài chính.- Trường vừa lòng giá đánh giá lại tiến thưởng tiền tệ tạo ra lỗ, kế toán tài chính ghi nhận ngân sách tài chính, ghi:Nợ TK 635 - giá cả tài chính Có TK 1123 - vàng tiền tệ (theo giá tải trong nước).