Xử lý hóa đơn viết sai đã kê khai thuế

     

1. Đối với trường hợp chưa kê khai thuế

Khoản 2 Điều 20Thông tứ 39/2014/TT-BTChướng dẫn thi hànhNghị định 51/2010/NĐ-CPNghị định 04/2014/NĐ-CPquy định vềhóa đơnbán mặt hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định: “Trường hợphóa đơnđã lập cùng giao cho tất cả những người mua cơ mà chưa phục vụ hóa, đáp ứng dịch vụ hoặchóa đơnđã lập cùng giao cho người mua, người người chào bán và người tiêu dùng chưa kê khai thuế nếu như phát hiện tại sai cần hủy bỏ, người cung cấp và người mua lập biên bạn dạng thu hồi các liên của sốhóa đơnđã lập sai. Biên bản thu hồihóa đơnphải diễn đạt được tại sao thu hồihóa đơn. Người buôn bán gạch chéo cánh các liên, giữ gìn sốhóa đơnlập sai cùng lập lạihóa đơnmới theo quy định”.

Bạn đang xem: Xử lý hóa đơn viết sai đã kê khai thuế

Các bước triển khai như sau:

Bước 1: Bên phân phối lập biên bản thu hồihóa đơn(lập 2 bản và mỗi bên giữ một bản).

Bước 2: tịch thu (lấy lại)hóa đơnviết sai đã giao cho người mua trước đó.

Bước 3: tiến hành gạch chéo cánh các liên củahóa đơnviết không đúng và gìn giữ chúng.

Bước 4: Xuất lạihóa đơnmới theo như đúng quy định.

Lưu ý:

Ngày trênhóa đơnmới là ngày lập biên bản thu hồihóa đơn.

Bên buôn bán và bên mua dùnghóa đơnxuất lại (đúng) để kê khai cùng hạch toán.

Hóa đơnviết sai đã xóa khỏi (gạch chéo) không được sử dụng để kê khai với hạch toán.

*

2. Đối với ngôi trường hợp đã kê khai thuế

Khoản 3 Điều 20Thông tứ 39/2014/TT-BTChướng dẫn thi hànhNghị định 51/2010/NĐ-CPNghị định 04/2014/NĐ-CPquy định vềhóa đơnbán hàng hóa, cung ứng dịch vụ quy định:“Trường hợphóa đơnđã lập cùng giao cho người mua, đã ship hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người buôn bán và người tiêu dùng đã kê khai thuế, tiếp nối phát hiện sai sót thì người cung cấp và người tiêu dùng phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ không đúng sót, đồng thời người cung cấp lậphóa đơnđiều chỉnh không đúng sót.Hóa đơnghi rõ điều chỉnh (tăng, giám) số lượng hàng hóa, giá bán, thuế suất thuếgiá trị gia tăng…, chi phí thuếgiá trị gia tăngchohóa đơnsố…, ký hiệu… địa thế căn cứ vàohóa đơnđiều chỉnh, người phân phối và người tiêu dùng kê khai kiểm soát và điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

Xem thêm: Phí Thẻ Visa Vietcombank Connect 24, Thẻ Vietcombank Connect 24

Hóa đơnđiều chỉnh không được ghi số âm (-)”.

Các bước thực hiện như sau:

Bước 1: Người chào bán và người mua phải lập biên bạn dạng xác dìm hoặc điều chỉnhhóa đơnsai sót (lập 2 bản và mỗi bên giữ 1 bản).

Bước 2: Người buôn bán lậphóa đơnđiều chỉnh sai sót.

Cách giải pháp xử lý từng trường đúng theo sai sót rõ ràng trên hóa đơn giá trị gia tăng viết sai sẽ kê khai thuế:

Trường vừa lòng 1: Sai số lượng hàng hóa, sai đơn giá, sai thuế suất thuế giá bán trị tăng thêm (đã kê khai thuế):

+ giả dụ sai vày thấp hơn luật hoặc thỏa thuận hợp tác của phía 2 bên trước đó: Xuấthóa đơnđiều chỉnh tăng.

+ trường hợp sai do cao hơn quy định hoặc thỏa thuận hợp tác của 2 bên trước đó: Xuấthóa đơnđiều chỉnh giảm.

Lưu ý:

+ Trênhóa đơnviết sai, đã sai phần làm sao thì bạn phải điều chỉnh phần đó.

+ khi lậphóa đơnđiều chỉnh giảm các bạn không được thu thanh (tức là không được lưu lại trừ phía trước quý giá giảm); tuy vậy khi kê khai thuế thì yêu cầu kê khai âm.

+ địa thế căn cứ vàohóa đơnđiều chỉnh, người chào bán và người mua kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

Trường thích hợp 2: trường hợphóa đơnđã lập tất cả sai sót về tên, add người tải nhưng ghi đúng mã số thuế người mua thì những bên lập biên bạn dạng điều chỉnh và không phải lậphóa đơnđiều chỉnh.

(Căn cứ vào Khoản 7 Điều 3Thông tư 26/2015/TT-BTChướng dẫn thuếgiá trị gia tăngvà cai quản thuế tạiNghị định 12/2015/NĐ-CP, sửa đổiThông tư 39/2014/TT-BTCvềhóa đơnbán hàng hóa, cung ứng dịch vụ)